Налоги - Страница 3

Если предприятие пропустило срок оплаты за негативное воздействие на окружающую среду (экологический платеж)

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Артур
Тема: Если предприятие пропустило срок оплаты за негативное воздействие на окружающую среду (экологический платеж) за 3 квартал 2013 года.

Вопрос:

Здравствуйте, забыли оплатить экологический платеж за 3 квартал (38 рублей), cам отчет сдали вовремя. Чем нам это грозит? Посмотрел в интернете, неужели и правда штрафы в десятки тысяч? Ведь просрочили всего на пару недель. Большое спасибо. С уважением.

Ответ:

Если пропустили срок оплаты за негативное воздействие на окружающую среду, так называемый экологический платеж, имейте ввиду, на вас может быть наложен штраф.

При соблюдении нескольких условий привлечение к административной ответственности по ст. 8.41 КоАП РФ может отменено, причём не только в связи с процессуальными нарушениями, допущенными административными органами.

Статья 8.41 КоАП РФ «Невнесение в установленные сроки платы за негативное воздействие на окружающую среду (введена Федеральным законом от 26.12.2005 N 183-ФЗ)» гласит — невнесение в установленные сроки платы за негативное воздействие на окружающую среду — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех тысяч до шести тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. (в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)

Срок перечисления платы за загрязнение окружающей среды установлен приказом Ростехнадзора от 08.06.2006 г. № 557 «Об установлении сроков уплаты платы за негативное воздействие на окружающую среду» и должен быть внесен не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

На основании пункта 31 Методических рекомендаций по администрированию платы за негативное воздействие на окружающую среду в части выбросов в атмосферный воздух, утвержденных приказом Ростехнадзора от 12.09.2007 г. № 626, при возникновении задолженности по экологическим платежам пени на сумму недоимки не начисляются.

В соответствии со статьей 23.29 КоАП РФ полномочиями по привлечению организаций к административной ответственности наделены органы, осуществляющие государственный экологический контроль.

Практика применения ст. 8.41 КоАП РФ показывает, что существуют обстоятельства, учитываемые судом и являющиеся достаточным основанием для обжалования постановления, а также дальнейшего прекращения производства об административном правонарушении.

Наиболее часто встречающиеся обстоятельства, в совокупности свидетельствующие о малозначительности правонарушения:

Отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям
Незначительность периода просрочки
Невозможность внесения в установленные сроки платы за негативное воздействие на окружающую среду, например в случаях, когда последний день срока внесения платы выпал на выходной или праздничный день и плата была внесена в ближайший следующий за ним рабочий день или вследствие приостановления операций по банковскому счету на основании решений налогового органа
Если предприятие ранее не привлекалось к ответственности за аналогичное правонарушение
При добровольном внесении платы за негативное воздействие на окружающую среду до вынесения постановления
Несоответствие применённой меры административного взыскания тяжести совершённого правонарушения и степени вины.

Административный штраф должен быть уплачен не позднее 30 дней со дня вступления в силу постановления о его наложении в соответствии со статьей 32.2 КоАП РФ. Если штраф не был внесен в установленный срок, к нарушителю применяется ответственность, установленная ст. 20.25 КоАП РФ, в виде наложения административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, либо административный арест на срок до пятнадцати суток.

Как правильно оформить закрывающие документы, если ООО на ОСНО продает товар ООО на УСН?

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Ольга
Тема: Как правильно оформить закрывающие документы, если ООО на ОСНО продает товар ООО на УСН?

Вопрос:

Добрый день!
Мы организация ООО на общей системе налогообложения, плательщик НДС. Нам нужно выставить счет, счет-фактуру и товарную накладную организации ООО, которая работает без НДС. Когда мы выставили счет, там был указан НДС, они попросили выставить его без НДС. На сколько я понимаю, мы не имеем права выставлять счета и все закрывающие документы без НДС.
Подскажите, как правильно оформить для них все закрывающие документы?

Ответ:

Вы, как ООО на общей системе налогообложения, являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) и любому Заказчику выставляете все документы с НДС. В счете, товарной накладной (акте) и счет-фактуре обязательно должен быть выделен НДС.

Налогооблагаемая база и ндс при составлении строительных смет

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Екатерина
Тема: Налогооблагаемая база и ндс при составлении строительных смет

Вопрос:

У нас ООО, работаем с НДС, основное направление деятельности — составление строительных смет. Основные расходы нашей организации — заработная плата (вся официальная!), расходы на программное обеспечение и обучение персонала. По закону мы обязаны в своей работе использовать определённые программные продукты, которые зарегистрированы соответствующим образом. Все наши поставщики работают без НДС (весь рынок обследовали на этот вопрос), мы уйти на упрощёнку не можем, так как сразу потеряем всех клиентов. Поэтому в этом квартале при рассчёте НДС и налога на прибыль мы получили следующее:
При рассчёте НДС (входящий-исходящий) цифры округлила 180000-45000=135000
при расчёте прибыли (выручка без ндс — расход без ндс) 1000000-860000=140000
Налог на прибыль= 28000
Прибыль без налога 140000-28000=112000
НДС 135000
Заплатили НДС и получили -23000. как в этой ситуации….. Помогите квалифицированной консультацией

Ответ:

При расчете налогооблагаемой базы и НДС, в бухгалтерском и налоговом учете ООО занимающегося составлением строительных смет нужно учитывать все доходы и расходы.
Как это не странно звучит, но разумный баланс лучше соблюдать во всем, поэтому возможно лучшим решением будет компромисс при подсчете НДС и налогооблагаемой базы.
Можно констатировать, что как и у всех организаций из отрасли услуг эта ситуация возникает не только у Вас.
Возможно Вам стоит не учитывать часть расходов оставляя некоторую часть не списанных расходов на незавершенке и получая прибыль, как в налоговом учете, так и в бухучете.

ООО на УСН 15% (грузоперевозки) нам выставили счет с НДС 0%

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Анастасия
Тема: ООО при УСНО 15%

Вопрос:

Добрый день, подскажите начинающему бухгалтеру пожалуйста! Ситуация такая, я веду бухгалтерию в транспортно-экспедиционной компании (занимаемся грузоперевозками), мы на упрощенке доходы-расходы 15%. Наши коллеги у которых мы арендуем транспорт для перевозки выставляют нам счет ндс 0%, можем ли мы им оплачивать счет при таком ндс? Наша организация Ндс не облагается.

Ответ:

Счет с такой формулировкой можете оплачивать.

К сведению — на упрощённой системе налогообложения ИП и ООО освобождены от уплаты ряда налогов, таких как НДС, налог на прибыль и имущество.

Но для налога на добавленную стоимость ввели законодательные ограничения, поэтому существуют исключения при которых НДС при УСН подлежит уплате:

при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией;
при осуществлении операций по договору о совместной деятельности, договорам доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям на территории Российской Федерации;
при аренде государственного или муниципального имущества у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления или казённого учреждения;
если налогоплательщик выставляет счёт-фактуру, где указан НДС.

Во всех этих ситуациях нужно не только уплатить НДС, но и представить декларацию по НДС.

Если поставщик применяет общий режим налогообложения и в счёте указывает НДС – для покупателя (предпринимателя или организации) на упрощённой системе налогообложения оплата такого счёта ничем не грозит. Данный НДС является налогом поставщика и не повлечёт для покупателя на УСН, как на 6% так и на 15% обязанности платить НДС и подавать декларацию по НДС в налоговую инспекцию.
В случае если у организации или ИП УСН и произошла покупка товара с НДС, то не чего страшного, продавать его нужно без НДС. Таким образом в бухгалтерских документах от имени ИП или ООО на «упрощенке» не должен указываться НДС.
Ваш случай к вышеописанному не относится.

Вычет фондов из налога УСН

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.

От: Александр
Тема: Вычет фондов из налога УСН

Вопрос:

Добрый день! Подскажите пожалуйста, если фирма на УСН 6% доходы, за второй квартал платилась ЗП сотрудникам, но отчисления в фонды шли вторым месяцем (то есть за апрель ЗП и в фонды платились в Мае и т.д.). В итоге отчисления в фонды за июнь попали на июль. Сейчас нужно уплачивать налог по УСН. Вопрос в том, могу ли я вычесть из налога по УСН сумму уплаченных взносов за июль или же я могу вычесть только те взносы, которые непосредственно были уплачены за месяцы Апрель,Май, Июнь?

Ответ:

В уменьшение налога УСН для ООО и ИП можно принять суммы фактически уплаченные во 2 квартале. Если страховые взносы за июнь заплатили в июле, то эта сумма уменьшит налог уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения уже в 3 квартале, согласно пункту 2 статьи 346.17 расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

На Службе её Величества Бухгалтерии

Если предприятие пропустило срок оплаты за негативное воздействие на окружающую среду (экологический платеж)

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

Как правильно оформить закрывающие документы, если ООО на ОСНО продает товар ООО на УСН?

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

Налогооблагаемая база и ндс при составлении строительных смет

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

ООО на УСН 15% (грузоперевозки) нам выставили счет с НДС 0%

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

Вычет фондов из налога УСН

Вопрос:

Ответ:

Рекомендация бухгалтера:

Актуально